Первый вице-президент Ассоциации «Станкоинструмент» Дмитрий Демчук принял участие в налоговом форуме РСПП Недели Российского Бизнеса

В дискуссии, организованной Комитетом по налоговой политике, приняли участие Президент РСПП А. Шохин, председатель Комитета РСПП по налоговой политике В. Рашевский, заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Т. Шиналиев, заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Ю. Шепелева, первый заместитель Министра экономического развития России М. Колесников, руководитель Рабочей группы «Неналоговые платежи» Экспертного совета при Правительстве Российской Федерации С. Шаталов, руководитель ТЦО-практики компании «Технологии Доверия» Н. Козлова, генеральный директор ООО «Центр налоговой политики», Руководитель рабочей группы по развитию налогообложения в сфере развития технологий при специальной рабочей группе по координации деятельности институтов развития Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и национальным проектам К. Никитин, заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А. Коньков, директор Департамента налогов ПАО «Сбербанк» Л. Катулевская.

Открывая форум, Президент РСПП А. Шохин представил данные опроса компаний-членов РСПП, касающиеся оценки фискальной политики последних десятилетий. Опрос показывает, что 50% респондентов полагают, что за последние 35 лет качество деловой среды по такому параметру, как уровень фискальной нагрузки, ухудшилось. Примечательно, что общие оценки качества деловой среды как раз в положительной зоне. Однако все топ-5 наиболее значимых изменений в фискальной сфере за последние 10 лет, по мнению бизнеса, имеют негативную коннотацию. Даже введение федерального инвестиционного налогового вычета не вошло в список положительных изменений. Очевидно, это произошло из-за слишком жестких ограничений для его применения и, как следствие, его невостребованности бизнесом. Мы ждем учета предложений бизнеса по смягчению этих требований.

Президент РСПП обозначил ключевые зоны «напряжения» в диалоге бизнеса и власти, выделив проблему нерегулируемого роста неналоговых платежей. По словам главы союза, несмотря на частичную поддержку инициатив предпринимателей со стороны Минэкономразвития и Минпромторга, сохраняются разногласия с финансовым блоком Правительства. Особую тревогу вызывает ситуация с платежами за негативное воздействие на окружающую среду, ставки по которым выросли кратно.

Тем не менее были и позитивные фискальные изменения, в частности о продвижении в вопросе разграничения движимого и недвижимого имущества.

Кроме того, он обратил внимание на необходимость корректировки подхода к «обелению экономики»: главным критерием должно стать не механическое увеличение налоговых поступлений через повышение ставок, а расширение налоговой базы за счет развития добросовестной конкуренции и устранения схем ухода от налогов.

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Т. Шиналиев сообщил, что 2025 год стал периодом качественной трансформации налогового администрирования в сторону партнерских отношений с бизнесом. По его словам, ФНС последовательно выстраивает систему, в которой крупнейшие налогоплательщики выступают не только объектами контроля, но и полноценными участниками процесса обеспечения прозрачности экономики.

Руководитель Рабочей группы «Неналоговые платежи» Экспертного совета при Правительстве Российской Федерации Сергей Шаталов в своем докладе подчеркнул, что отсутствие системного регулирования ведет к неконтролируемому росту фискальной нагрузки на бизнес.

Он предложил системное решение проблемы — введение новой правовой категории «обязательные публичные платежи» и принятие рамочного закона, который установит единые правила игры для всех фискальных сборов, не входящих в Налоговый кодекс,

Участники форума также обсудили вопросы трансфертного ценообразования и международной налоговой повестки. Несмотря на геополитические изменения, российский бизнес сохраняет активное присутствие на международной арене: появляются новые партнеры, выстраиваются отношения с дружественными юрисдикциями. Уходящий год был насыщен событиями — адаптация российской налоговой системы под правила глобального минимального налога, изменения в регулировании трансфертного ценообразования, а также вступление в силу ряда соглашений об избежании двойного налогообложения. Особое внимание решено уделить соглашению с ОАЭ, которое играет ключевую роль для значительного объема российского бизнеса.

Третья сессия дискуссии посвящена перезагрузке мер налогового стимулирования для достижения задач технологического суверенитета России, включая инвестиции в НИОКР. Актуальность этой темы обусловлена тем, что повышение налога на прибыль, которое бизнес продолжает остро ощущать наряду с ростом НДС, делает вопросы стимулирования инвестиционной активности особенно значимыми.

Модератором сессии выступил генеральный директор ООО «Центр налоговой политики», Руководитель рабочей группы по развитию налогообложения в сфере развития технологий при специальной рабочей группе по координации деятельности институтов развития Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и национальным проектам К. Никитин.

Директор Департамента налогов ПАО «Сбербанк» Л. Катулевская представила взгляд крупнейшего налогоплательщика на практику применения льгот по налогу на прибыль для стимулирования научно-исследовательской деятельности. Сбербанк с 2021 года входит в число 60 компаний, применяющих механизм льготирования НИОКР, и накопил значительный опыт, которым поделился с участниками форума.

Первый вопрос, который возникает при применении льготы — что считать НИОКР? Под эту категорию попадают только исследования, представляющие ценность для науки в целом, новизну для страны. Далеко не каждое подразделение отваживается заявить льготу. Постановление правительства № 988 достаточно широкое, но некоторые современные направления, например, кибербезопасность, новые методы хранения данных, медицинские исследования с использованием ИИ не всегда попадают в его категории. Есть пожелание от бизнеса либо осовременить и расширить перечень, либо пойти от обратного и определить, что не является НИОКР. Насколько это реализуемо?

Статья 262 Налогового кодекса содержит закрытый перечень расходов, но кодекс писался в 2000 году, и многое изменилось. Современные медицинские исследования невозможно представить без искусственного интеллекта. Вычислительные мощности позволяют находить закономерности за часы вместо десятилетий. Но когда мы попытались включить расходы на оплату вычислительных мощностей в состав расходов на НИОКР, оказалось, что они попадают в категорию «прочие» и нормируются — не более 75% от расходов на оплату труда. Чем больше современных технологий вы применяете, тем меньше людей занято в проекте, и тем меньше вы можете вычесть. Перечень статьи 262 нужно пересматривать с учетом реалий.

Есть также вопрос о сроках вычета. Расходы накапливаются до завершения исследования. При отрицательном результате можно принять расходы сразу, при положительном — они формируют стоимость нематериального актива и амортизируются. Чтобы ускорить вычет, хотелось бы вычитывать расходы по мере их осуществления с повышающим коэффициентом 2, не дожидаясь окончания. Механизм резервирования предусмотрен, но технически при его применении повышающий коэффициент использовать нельзя. Эти подходы хотелось бы выровнять.

Первый заместитель Министра экономического развития России М. Колесников отметил необходимость модернизации механизма льготирования НИОКР и обозначил позицию ведомства по ключевым направлениям предстоящих изменений. По его словам, в условиях технологических ограничений подход к определению новизны исследований должен быть пересмотрен, а процедуры учета расходов упрощены.

Есть несколько ограничений, которые предлагается расшить. Во-первых, учет расходов. Сейчас компания не может в текущем периоде показывать эти затраты, она должна их аккумулировать до завершения НИОКР. Наше базовое предложение, которое мы прорабатываем с Минфином и ФНС, вопрос обеспечения возможности бизнесу в текущем налоговом периоде с коэффициентом 1 показывать эти расходы. Если НИОКР завершен успешно, то применяется повышающий коэффициент. Это побудит компании раскрывать информацию о себе и снизит издержки.

Во-вторых, вопросы резервирования. Сейчас размер резерва ограничен 3% от выручки, хотя по другим статьям это 7–10%. Мы обсуждаем возможность увеличения. Кроме того, при использовании резервирования компания не может претендовать на повышающий коэффициент — это тоже надо поправлять. Сама процедура резервирования сложна, особенно для небольших компаний. Мы обсуждаем возможность введения аудиторского заключения или иной верификации отчета, чтобы сократить сроки экспертизы.

Самый сложный вопрос — что считать НИОКР и какую ценность мы видим. Нам надо найти золотую середину. То, как сейчас трактуется судами, нас как ведомство не устраивает, потому что у нас другие приоритеты и цели. Многие технологии стали недоступны, и если компании заново их придумывают для нашей страны и отраслей, безусловно, это должно считаться НИОКР. То, что это не новизна в масштабах науки и где-то уже придумано, не важно: если у нас нет доступа, значит для нас это новизна. Надо стимулировать компании идти в эту непростую историю, государство должно брать на себя часть риска.